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國(guó)資監(jiān)管規(guī)范性文件

關(guān)于加強(qiáng)安徽省省屬企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見

關(guān)于加強(qiáng)安徽省省屬企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見

為進(jìn)一步提升省屬企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力,充分發(fā)揮內(nèi)部控制(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控)體系對(duì)企業(yè)強(qiáng)基固本作用,推動(dòng)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,參照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》,制定本實(shí)施意見。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院及省委、省政府國(guó)資國(guó)企改革發(fā)展的決策部署,建立健全省屬企業(yè)內(nèi)控體系,夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理工作,抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng),增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力,加快做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有資本,推動(dòng)省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、工作任務(wù)

(一)建立健全內(nèi)控體系,進(jìn)一步提升管控效能

1.建立健全內(nèi)控體系。各省屬企業(yè)要建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn),嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求,通過強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)問責(zé)和加強(qiáng)信息化管理,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程,促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),實(shí)現(xiàn)強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)的管控目標(biāo),形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性,加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

2.強(qiáng)化集團(tuán)管控。各省屬企業(yè)要高度重視內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作,企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員是內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)管工作第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位,涵蓋各級(jí)子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。應(yīng)明確專門職能部門或機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé);落實(shí)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運(yùn)行責(zé)任;企業(yè)審計(jì)部門要加強(qiáng)內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作,準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷,進(jìn)一步發(fā)揮查錯(cuò)糾弊作用,促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。

3.完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度,及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度,持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求,明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。將違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究?jī)?nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中,強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。

4.健全監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作,將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)范疇,制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),不斷規(guī)范監(jiān)督評(píng)價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。

(二)強(qiáng)化內(nèi)控體系執(zhí)行,提高重大風(fēng)險(xiǎn)防控能力

5.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)重要環(huán)節(jié)以及境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管,定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷,及時(shí)研究制定改進(jìn)措施,確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購(gòu)、改革改制重組等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告(含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和處置預(yù)案)作為重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策的必備支撐材料,對(duì)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施。

6.加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合,以保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求,嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé),實(shí)現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求,重點(diǎn)強(qiáng)化采購(gòu)、銷售、投資管理、資金管理和工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序,形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機(jī)制。

7.健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。積極采取措施強(qiáng)化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場(chǎng)指標(biāo)變化監(jiān)測(cè),提高對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)判能力,同時(shí)結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理缺陷和問題,準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估、預(yù)判企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn),有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,并根據(jù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行效果,有效做好企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)隔離,防止風(fēng)險(xiǎn)由點(diǎn)擴(kuò),避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)信息化管控,強(qiáng)化內(nèi)控體系剛性約束

8.提升內(nèi)控體系信息化水平。各省屬企業(yè)要結(jié)合國(guó)資監(jiān)管信息化建設(shè)要求,加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度,進(jìn)一步提升集團(tuán)管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合,推動(dòng)企業(yè)三重一大、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用,逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。要進(jìn)一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級(jí)管理人員權(quán)限設(shè)置,將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng),確保自動(dòng)識(shí)別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為,促使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策和執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查,有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團(tuán)管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)可逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù),實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能,進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。

(四)加大企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)力度,促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

9.全面實(shí)施企業(yè)自評(píng)。集團(tuán)公司在做好自評(píng)的同時(shí),要督促所屬企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行為重點(diǎn),對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評(píng),客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問題,形成自評(píng)報(bào)告,并經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后按規(guī)定報(bào)送上級(jí)單位。

10.加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)。要在子企業(yè)全面自評(píng)的基礎(chǔ)上,制定年度監(jiān)督評(píng)價(jià)方案,圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位,組織對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià),確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍,重點(diǎn)對(duì)海外項(xiàng)目的重大決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

11.強(qiáng)化外部審計(jì)監(jiān)督。要根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作結(jié)果,結(jié)合自身實(shí)際情況,充分發(fā)揮外部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性,委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項(xiàng)審計(jì),并出具內(nèi)控體系審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問題頻發(fā)的省屬企業(yè),必須聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),切實(shí)提升內(nèi)控體系管控水平。

12.充分運(yùn)用監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果。要強(qiáng)化督促整改,指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時(shí)限,對(duì)整改效果進(jìn)行檢查評(píng)價(jià),按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報(bào)告并及時(shí)報(bào)省國(guó)資委,同時(shí)抄送企業(yè)紀(jì)委(紀(jì)檢監(jiān)察組)、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制,對(duì)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)自評(píng)結(jié)果、整改落實(shí)不到位的單位或個(gè)人,應(yīng)給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

(五)加強(qiáng)出資人監(jiān)督,全面提升內(nèi)控體系有效性

13.建立出資人監(jiān)督檢查工作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)省屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查工作,建立內(nèi)控體系定期抽查評(píng)價(jià)工作制度,省國(guó)資委每年組織專門力量對(duì)省屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞,完善相關(guān)政策制度,并加大監(jiān)督檢查工作結(jié)果在年度考核工作中的運(yùn)用力度。

14.充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督力量的作用。通過完善公司治理,健全相關(guān)制度,有效整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量,建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì),完善內(nèi)部監(jiān)督體系。推動(dòng)企業(yè)內(nèi)外部各類監(jiān)督有機(jī)貫通,相互銜接,形成監(jiān)督合力。發(fā)揮企業(yè)董事會(huì)或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé),有效利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部巡察等監(jiān)督檢查工作成果,以及出資人監(jiān)管和外部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況,不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。

15.強(qiáng)化整改落實(shí)工作。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢查力度,將企業(yè)整改落實(shí)情況納入內(nèi)控體系抽查評(píng)價(jià)范圍,建立對(duì)省屬企業(yè)提示函和通報(bào)工作制度,對(duì)省屬企業(yè)存在的傾向性、苗頭性風(fēng)險(xiǎn)和問題印發(fā)提示函進(jìn)行提示,對(duì)已經(jīng)發(fā)生的典型性、普遍性或重大違規(guī)問題和資產(chǎn)損失事件進(jìn)行通報(bào),進(jìn)一步落實(shí)整改責(zé)任,避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。

16.加大責(zé)任追究力度。嚴(yán)格按照《安徽省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法(試行)》(皖國(guó)資評(píng)價(jià)〔2019100號(hào))等有關(guān)規(guī)定,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀(jì)違法經(jīng)營(yíng)投資問題線索,強(qiáng)化監(jiān)督警示震懾作用。對(duì)企業(yè)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察,或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)報(bào)告、處理,造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的,要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團(tuán)的管控責(zé)任;對(duì)各級(jí)子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力,以及瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷事件的,堅(jiān)決追責(zé)問責(zé),層層落實(shí)內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任,有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、工作要求

(一)做好統(tǒng)籌規(guī)劃。建立健全企業(yè)內(nèi)控體系是省屬企業(yè)管理提升的重要基礎(chǔ),是促進(jìn)省屬企業(yè)守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線、加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的有力舉措。各省屬企業(yè)要按照財(cái)政部等五部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引及本實(shí)施意見的要求,制定全集團(tuán)的內(nèi)控體系整體建設(shè)實(shí)施方案,明確總體建設(shè)目標(biāo)和分階段任務(wù),經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,20201031日前連同內(nèi)控體系職能部門或機(jī)構(gòu)情況表(見附件)一起報(bào)送省國(guó)資委。

(二)完善制度體系。各省屬企業(yè)要以強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)為目標(biāo),進(jìn)一步整合優(yōu)化內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度,構(gòu)建相互融合、協(xié)同高效的內(nèi)控監(jiān)管制度體系。要全面梳理查找企業(yè)管控制度和流程缺陷,對(duì)未體現(xiàn)國(guó)家法律法規(guī)等外部監(jiān)管規(guī)定,缺乏內(nèi)控要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,不符合不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等相關(guān)要求,專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)、責(zé)任追究制度規(guī)定不健全等情形,于2021630日前完成相關(guān)制度修訂增補(bǔ)工作。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督檢查。各省屬企業(yè)要抓緊研究制定2020—2022年度內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作規(guī)劃,將全部子企業(yè)納入自評(píng)和集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍,確保各級(jí)子企業(yè)自評(píng)當(dāng)年全覆蓋、集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)3年全覆蓋。各省屬企業(yè)自2021年起,于每年430日前向省國(guó)資委報(bào)送內(nèi)控體系年度工作報(bào)告。省國(guó)資委將定期對(duì)省屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系針對(duì)性、有效性、完整性專項(xiàng)檢查,并將檢查結(jié)果運(yùn)用到業(yè)績(jī)考核和干部管理等工作中,進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控體系整改落實(shí)工作。